Apuração Assistida · Conciliação
Conciliação Apuração Assistida × DF-e: cada documento, evento e Split Payment rastreados
O governo processa os XML fiscais e gera a apuração pré-preenchida — mas omissões, cancelamentos não refletidos, eventos pendentes e divergências de Split Payment passam despercebidos sem conciliação. O Tax360 cruza automaticamente cada DF-e com a apuração do Fisco e entrega alertas antes do fechamento.
O governo processa seus DF-e — mas nem sempre do jeito que você espera
A Receita Federal (CBS) e o CGIBS (IBS) processam automaticamente os documentos fiscais eletrônicos e constroem a apuração pré-preenchida. Mas o processamento tem ciclos (~10 minutos em produção restrita), regras de validação, prioridade de eventos e dependências de extinção de débito que podem gerar divergências entre o que você emitiu e o que o governo processou.
A Conciliação Apuração Assistida × DF-e do Tax360 cruza cada XML emitido e recebido — com seus eventos de cancelamento, CC-e e manifestação — com a apuração do governo, identifica divergências por tipo e prioridade, e gera alertas antes do prazo de manifestação. Não é auditoria retroativa: é conciliação contínua.
Ver na prática
Documentos e eventos cruzados na conciliação
Emitidos e recebidos, com todos os eventos associados. Cada um cruzado com o processado na apuração assistida do governo.
Nota Fiscal Eletrônica
Entrada e saída. Cruza valores, alíquotas CBS/IBS e cClassTrib com o processado pelo Fisco.
Nota Fiscal de Serviço Eletrônica
Padrão nacional Gov.br. Verifica correspondência com os eventos processados pela RFB e CGIBS.
Conhecimento de Transporte Eletrônico
CT-e padrão, OS, Simplificado e GTV-e. Cruza frete, CBS/IBS e eventos de contingência.
Cancelamentos, CC-e e manifestações
Ciência, confirmação, desconhecimento e operação não realizada — verifica se todos foram processados.
Documentos em contingência
Rastreia DF-e gerados offline e verifica se foram transmitidos e autorizados no prazo.
Split Payment × DF-e
Cruza valores retidos via Split Payment (padrão, simplificado, contingencial) com o destacado no DF-e.
O que a conciliação Apuração Assistida × DF-e detecta
Seis categorias de divergência — cada uma com impacto diferente no crédito, no débito e no prazo de manifestação. O Tax360 classifica por tipo e prioridade para que o time fiscal saiba onde agir primeiro.
Omissões
Documentos fiscais emitidos que não aparecem na apuração do governo — o Fisco não processou o XML.
Duplicidades
O mesmo documento processado mais de uma vez na apuração, gerando débito ou crédito duplicado.
Diferenças de valor
Alíquota ou valor de CBS/IBS no XML difere do processado pelo Fisco — pode indicar erro de classificação.
Eventos não processados
Cancelamentos ou CC-e enviados mas não refletidos na apuração — geram débito indevido ou crédito bloqueado.
Contingência não transmitida
Documentos emitidos offline que não foram transmitidos ao SVRS ou SEFAZ no prazo legal.
Split × DF-e divergente
Valor retido pelo Split Payment difere do CBS/IBS destacado no documento — gera saldo a reconciliar.
Confissão tácita: o risco das divergências não resolvidas
Uma omissão ou evento não processado que não seja identificado antes do prazo de manifestação pode resultar em confissão tácita — a proposta pré-preenchida pelo Fisco (com o dado errado) vira crédito tributário automaticamente. Art. 47–49, LC 214/2025.
Por que acontece
- XML emitido mas não transmitido (contingência offline)
- Cancelamento enviado após o prazo de processamento do ciclo
- CC-e que altera o valor da CBS/IBS, mas o Fisco processou o original
- Manifestação do destinatário (ciência, confirmação) pendente
- Split Payment Contingencial com ajuste posterior não concluído
Split Payment × DF-e: a terceira camada da conciliação
O Split Payment retém CBS/IBS no momento do pagamento — mas o valor retido nem sempre coincide com o destacado no DF-e. A conciliação identifica essas diferenças por modelo.
Padrão (Inteligente)
Instituição financeira consulta RFB/CGIBS em tempo real → segrega tributo → conciliação verifica se valor retido bate com o destacado no DF-e.
Simplificado
Percentual fixo de retenção aplicado → ajuste posterior → conciliação detecta diferença entre retenção real e CBS/IBS calculado no DF-e.
Contingencial
Recolhe valor destacado na nota → sistema fiscal faz ajuste posterior → conciliação monitora devoluções em até 3 dias úteis.
NT 2026.001 — Vinculação obrigatória DF-e × Pagamento
A NT 2026.001 (fev/2026) define a vinculação obrigatória entre o documento fiscal e o pagamento via dois métodos: transmissão da chave do DF-e ao provedor de pagamento, ou informação dos dados da transação financeira nos campos do DF-e. A conciliação Apuração Assistida × DF-e verifica essa vinculação e identifica documentos sem correspondência de pagamento.
Apuração orientada por evidências: do documento ao efeito fiscal
Para compliance e auditoria, o valor da conciliação Apuração Assistida × DF-e está na trilha: cada divergência identificada e resolvida é evidência — não reconstituição retroativa. O auditor pode rastrear do documento fiscal XML até o evento na apuração do governo, com timestamp e status de cada etapa.
- Cada documento cruzado com evento e efeito na apuração — trilha verificável sem reconstrução manual
- Cancelamentos confirmados pelo Fisco, não apenas registrados no sistema da empresa
- Contingências rastreadas: emissão, transmissão, autorização e correspondência na apuração
- Split Payment reconciliado por modelo — padrão, simplificado e contingencial separados
- Evidência disponível por período para responder auditorias internas e externas
Volume, velocidade e governança: o que a arquitetura precisa entregar
Em empresas com alto volume de DF-e, a conciliação Apuração Assistida × DF-e precisa processar milhares de documentos por período, cruzar eventos em tempo real e sincronizar com o governo 2x ao dia — sem que o time precise gerenciar filas, reprocessamentos ou exportações manuais.
O Tax360 opera com datalake central que consolida o feed contínuo dos DF-e (via módulo de mensageria), os dados da apuração do governo (sincronização 2x ao dia via API) e entrega as divergências classificadas e priorizadas num dashboard acionável.
2×/dia
Sync Gov.br e CGIBS
Contínuo
Feed de DF-e em tempo real
132 meses (11 anos)
Cold Storage de XMLs
XML Cold Storage: evidência disponível por 132 meses (11 anos)
Os XMLs cruzados na conciliação Apuração Assistida × DF-e ficam armazenados no Cold Storage do Tax360 por 132 meses (11 anos) — conformidade com Art. 195 §1º CF e Art. 37 da LC 214/2025. Recuperação rápida para revalidação de apurações anteriores, resposta a fiscalizações e auditorias internas.
Certificação ISO 27001 (Segurança) e ISO 27701 (Privacidade). Em conformidade com a LGPD. Zero Trust, MFA (Multi-Factor Authentication), SSO (Single Sign-On), OAuth 2.0 e SLA com status page pública. Os dados do contribuinte ficam no ambiente seguro e não são usados para nenhum outro fim.
Benefícios para Fiscal, Compliance e TI
Para Fiscal/Tributário, a conciliação contínua entre DF-e e apuração do governo identifica documentos não processados, cancelamentos não refletidos e Split Payment divergente durante o mês — não no fechamento. O time recebe alertas acionáveis com tempo para ajustar antes do prazo de manifestação.
Para Compliance/Auditoria, a trilha conecta cada XML ao evento correspondente na apuração do governo, com timestamp e status. Cancelamentos confirmados, contingências rastreadas e Split Payment reconciliado por modelo — evidência verificável sem reconstrução manual.
Para TI/Dados, o feed contínuo de DF-e via módulo de mensageria e a sincronização 2x ao dia com Gov.br e CGIBS eliminam exportações manuais e filas de reprocessamento. Cold Storage de XMLs por 132 meses (11 anos) com recuperação rápida via API, sem dependência de backups locais.
Perguntas frequentes
O que é a Conciliação Apuração Assistida × DF-e?
É o cruzamento automático entre a apuração assistida do governo (CBS/IBS) e os documentos fiscais eletrônicos XML (NF-e, NFS-e, CT-e, eventos) do contribuinte. Identifica omissões, duplicidades, diferenças de valor e eventos não processados antes do fechamento mensal.
Por que a apuração do governo pode divergir dos meus DF-e?
O governo processa os XML na sequência e com regras próprias. Cancelamentos transmitidos depois do prazo, erros de classificação tributária (cClassTrib), documentos emitidos em contingência e ainda não transmitidos, e variações de Split Payment são causas comuns de divergência.
O que acontece se um cancelamento não for processado na apuração?
O débito do documento cancelado continua ativo na apuração do governo. Se o fornecedor não manifestar divergência no prazo, a proposta pré-preenchida (com o débito indevido) é presumida correta — confissão tácita. A conciliação Apuração Assistida × DF-e identifica esses casos com antecedência.
Como o Split Payment entra na conciliação Apuração Assistida × DF-e?
A conciliação Apuração Assistida × DF-e cruza o valor de CBS/IBS destacado no documento fiscal com o efetivamente retido via Split Payment. Divergências entre esses valores precisam ser identificadas e resolvidas antes do fechamento — excedentes de Split Contingencial, por exemplo, devem ser devolvidos em até 3 dias úteis.
Documentos emitidos em contingência precisam de atenção especial?
Sim. Documentos gerados offline em contingência precisam ser transmitidos dentro do prazo legal. A conciliação Apuração Assistida × DF-e rastreia esses documentos — emissão, transmissão, autorização e correspondência na apuração — e alerta quando há pendências.
O Tax360 concilia DF-e de entrada também?
Sim. Notas de entrada são cruzadas com a posição de créditos na apuração do governo. O crédito do adquirente depende da extinção do débito do fornecedor — a conciliação identifica créditos pendentes de apropriação (visíveis na aba OUTRAS INFORMAÇÕES do portal do governo) e calcula o impacto no crédito disponível.
Qual a diferença entre Conciliação Apuração Assistida × DF-e e Conciliação Apuração Assistida × ERP?
Apuração Assistida × DF-e cruza a apuração do governo com os documentos fiscais XML — foco em omissões, eventos e Split Payment. Apuração Assistida × ERP cruza com os registros internos da empresa (lançamentos, contas, notas registradas) — foco em divergências contábeis, créditos bloqueados e RAD/PCont. As duas compõem a conciliação tripla automática do Tax360.